საშემოსავლო გადასახადის შესახებ საქართველოში დეტალურად


Налоги в Грузии

ვინ არის საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი

  • რეზიდენტი ფიზიკური პირი, ანუ ფიზიკური პირი, რომელიც ფაქტობრივად იმყოფებოდა საქართველოში 183 ან მეტი დღის განმავლობაში ნებისმიერი უწყვეტი 12 კალენდარული თვის განმავლობაში;
  • არარეზიდენტი ფიზიკური პირი, რომელიც იღებს შემოსავალს საქართველოში არსებული გადახდის წყაროდან.

რა არის რეზიდენტი ფიზიკური პირის დასაბეგრი შემოსავალი?

  • დასაბეგრი შემოსავალი არის სხვაობა კალენდარული წლის განმავლობაში მიღებულ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის.

რა არის დასაბეგრი შემოსავალი არარეზიდენტი ფიზიკური პირისთვის?

დასაბეგრი შემოსავალი არის სხვაობა მუდმივ დაწესებულებასთან დაკავშირებით საქართველოში მიღებულ მთლიან შემოსავალსა და ხარჯებს შორის კალენდარული წლის განმავლობაში.

არარეზიდენტი ფიზიკური პირის ერთობლივი შემოსავალი, რომელიც არ არის დაკავშირებული მის მუდმივ დაწესებულებასთან, იბეგრება წყაროზე გამოქვითვის (ხარჯის გამოქვითვის) გარეშე.

არარეზიდენტი ფიზიკური პირი, რომელიც იღებს შემოსავალს ქონების რეალიზაციიდან, იხდის საშემოსავლო გადასახადს კალენდარული წლის განმავლობაში საქართველოში მიღებულ მთლიან შემოსავალზე, ამ პერიოდში ასეთი შემოსავლის მიღებისას გაწეული ხარჯების გამოკლებით.

საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები

რეზიდენტი ფიზიკური პირების მიერ მიღებული დასაბეგრი შემოსავალი, რომლებიც არ ექვემდებარებიან დაბეგვრას საქართველოში არსებული გადახდის წყაროთ, იბეგრება 20 პროცენტით.

საშემოსავლო გადასახადის დაკავება იბეგრება წყაროდან:

  • ხელფასი - 20%
  • დივიდენდები - 5%
  • პროცენტი - 5%
  • ჰონორარი - 20%

არარეზიდენტი ფიზიკური პირი იბეგრება საქართველოს წყაროდან შემოსავალზე გადახდის წყაროს გამოქვითვის გარეშე შემდეგი განაკვეთებით:

  • დივიდენდები - 5%; - პროცენტი - 5%; - საწარმოს, ორგანიზაციის ან/და ბიზნეს სუბიექტის მიერ გადახდილი თანხები საერთაშორისო სატელეფონო საკომუნიკაციო მომსახურებისა და საერთაშორისო მიწოდების მომსახურებისთვის - 10%;
  • შემოსავალი არარეზიდენტი ქვეკონტრაქტორებიდან - 4% არარეზიდენტი ქვეკონტრაქტორებიდან, რომლებიც ეწევიან ნავთობისა და გაზის ოპერაციებს საქართველოს ნავთობისა და გაზის კანონის შესაბამისად;
  • ფიზიკურ პირზე გადახდილი ქირის ოდენობა - 5%; - საქართველოში მიღებული შემოსავალი სხვა თანხები - 10%. - ხელფასები - 20%

ბიზნესსაქმიანობით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმეები რა განაკვეთით უნდა გადაიხადონ მიმდინარე (წინასწარ გადახდილი) საშემოსავლო გადასახადი?

სამეწარმეო საქმიანობაში ჩართული მეწარმეები ვალდებულნი არიან შეიტანონ ბიუჯეტში მიმდინარე გადახდების თანხები გასული საგადასახადო წლის წლიური გადასახადისთვის შემდეგი ოდენობით:

  • არაუგვიანეს 15 მაისი - 25%
  • არაუგვიანეს 15 ივლისისა - 25%
  • არაუგვიანეს 15 სექტემბერი - 25%
  • არაუგვიანეს 15 დეკემბრისა - 25%.

როდის უნდა შევიტანო და გადავიხადო ჩემი საგადასახადო დეკლარაცია?

  • წლიური საგადასახადო დეკლარაცია სრულდება მომდევნო წლის 1 აპრილამდე და უნდა გადაიხადოთ იმავე პერიოდში;
  • წლიური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა შეწყვეტის დღიდან არაუგვიანეს 30 სამუშაო დღე და გადასახდელი და გადასახდელია იმავე ვადაში;
  • საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს, არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 დღისა და გადახდა ხდება გადახდისთანავე.

როგორ მოვიქცეთ, როდესაც დასაბეგრი შემოსავალი მცირდება წინა წელთან შედარებით?

თუ გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე გადასახადი მცირდება მოსალოდნელი დასაბეგრი შემოსავლიდან (მოგებიდან), მათ შორის გადასახადის შემცირებაზე მინიმუმ 50 პროცენტით, წინა საგადასახადო წლის შემოსავლის (მოგების) შემცირება და აცნობეთ მას მიმდინარე გადასახადის შესახებ, რომელიც გადაიხდება მანამდე. შესაბამისი საგადასახადო ორგანოს შეტყობინებით, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს ან არ გადაიხადოს მიმდინარე გადასახადები

რა სახის შემოსავალი თავისუფლდება საშემოსავლო გადასახადისგან?

  • განხორციელებული გრანტი, სახელმწიფო პენსიები, სახელმწიფო კომპენსაციები, პრემიები, კუმულაციური და დასაბრუნებელი არასახელმწიფო საპენსიო გეგმის საპენსიო გადახდები; ბიუჯეტში ირიცხება სტიპენდია, შემწეობა და ერთჯერადი თანხები ან/და თანხა აღებულია სარეზერვო ფონდების ბიუჯეტიდან;
  • საცხოვრებელი სახლიდან (სახლიდან) მიღებული ნამეტი, მისთვის მინიჭებული მიწა, იყიდება 2 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში;
  • რეგისტრაციიდან 6 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ავტომობილის რეალიზაციით მიღებული ნამეტი;
  • 2 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული აქტივების მიწოდებით მიღებული ნამეტი, თუ აქტივი გასხვისებამდე არ იყო გამოყენებული საქმიანი საქმიანობისთვის; გარდა ამისა, აქტივების გამოყენება ბიზნეს საქმიანობაში არ უნდა განიხილებოდეს ფასიანი ქაღალდების/აქციონერების მიწოდებიდან 2 წლის შემდეგ ან/და საკუთრებაში მხოლოდ დივიდენდების და პროცენტების მიღების მიზნით;
  • საგადასახადო წლის განმავლობაში პირველი და მეორე რიგის მემკვიდრეების მიერ საჩუქრად ან მემკვიდრეობით მიღებული ქონების ღირებულება;
  • საჩუქრად მიღებული ქონების ღირებულება საგადასახადო წლის განმავლობაში 1000 ლარამდე, დამსაქმებლის მიერ დამსაქმებლისაგან მიღებული ქონების ღირებულების გამოკლებით.

რა სარგებლობა მოაქვს საშემოსავლო გადასახადს?

საშემოსავლო გადასახადი არ იბეგრება ფიზიკური პირების მიერ კალენდარული წლის განმავლობაში მიღებულ შემდეგ დასაბეგრი შემოსავალზე 3000 ლარამდე:

  • შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები ბავშვობიდან, ასევე მძიმე და მნიშვნელოვანი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები;
  • მეორე მსოფლიო ომსა და საქართველოს ტერიტორიული მთლიანობისთვის ომებში მონაწილე საქართველოს მოქალაქეები;
  • პირი, რომელიც ატარებს საპატიო ტიტულს „კარტველის დედა“;
  • მარტოხელა დედა;
  • პირი, რომელმაც გააჩინა შვილი (გაშვილებიდან 1 წლის განმავლობაში);
  • ადამიანი, რომელმაც ბავშვი გაზარდა. ამასთან, საშემოსავლო გადასახადი კალენდარული წლის განმავლობაში 3000 ლარამდე დასაბეგრი შემოსავალზე მცირდება 50%-ით;
  • მთის რეგიონის ძირითადი მაცხოვრებლის მიერ მიღებული დასაბეგრი შემოსავალი (დამოკიდებულია 18 წლამდე ასაკის სამ ან მეტ ბავშვზე) აღნიშნულ რეგიონში;
  • მაღალმთიან რეგიონში მცხოვრები ერთი ან ორი ბავშვი (18 წლამდე ასაკის ერთი ან ორი ბავშვის დამოკიდებულები) იბეგრება რეგიონში.

როგორ მივმართო საგადასახადო შეღავათს?

გადასახადისგან გათავისუფლების მოთხოვნით დასაქმებული პირი დამსაქმებელს წარუდგენს საგადასახადო ორგანოს მიერ გაცემულ ცნობას და გათავისუფლების დამადასტურებელ დოკუმენტს.

თუ არის ერთზე მეტი სამუშაო ადგილი, გადახდის წყაროს, სადაც მოხდება დანამატის განაწილება, განისაზღვრება დასაქმებული პირის მიერ.


10 комментариев

  • O
    oleg.nepor
    Я прочитал статью о подоходном налоге в Грузии на madloba.info, и она оказалась действительно полезной. Будучи человеком, который планирует посетить Грузию в ближайшее время, эта информация крайне важна для меня. Статья предоставила подробное объяснение о том, как устроена система налогообложения в стране, и что ожидать, если я решу там работать или вести свой бизнес.
    Благодаря madloba.info за такую информативную статью! Теперь я чувствую себя готовым к планированию своей поездки в Грузию с более ясным пониманием налоговой ситуации там.
  • Y
    yshorts0.078
    This article provides a detailed and informative overview about income tax in Georgia. Consideration of this topic is extremely important because the tax system is one of the key elements of any country's financial policy.

    The article begins by explaining the basic principles of income tax in Georgia. It highlights the rates of taxation and the different tax steps, which allows readers to get a general idea about the taxation system in the country.

    The author then proceeds to review the basic deductions and exemptions available to taxpayers in Georgia. This is important information that helps readers understand what options are available to reduce their tax burden and optimize their finances.

    In addition, the article also details the tax filing procedure and the specifics of taxation for different categories of taxpayers. This allows readers to more fully understand the process and comply with the relevant requirements.

    Especially valuable is the fact that the article also raises the important issue of the consequences of tax evasion. The author provides information on the penalties and fines that can arise in the event of a tax law violation. It is a reminder of the need to comply with tax obligations and reflects Georgia's desire for a fair and transparent tax system.

    Overall, this article is a source of valuable information about income tax in Georgia. It helps readers better understand the basic aspects of taxation and a guide to tax compliance.
  • C
    chernenko_91
    Интересная система расчета подоходного налога когда на разный доход начисляется разный процент. По моему это очередная лазейка чтобы обойти нормы налогового законодательства. Хотя при должном контроле со стороны налоговой инспекции места для таких незаконных маневров быть не должно. Еще хорошо то, что от подоходного налога освобождены самые незащищенные категории граждан.
  • О
    Ольга
    ИНтересно, коротко, но емко. И вроде даже я,совсем далекая от налогов, все поняла)
  • C
    chernega.di
    Я так сильно не люблю разбираться с цифрами биополям всеми руками и ногами, уж точно не моё, прям терпеть это не могу. Но статья однако все равно очень интересная, и было очень информативно почитать такую информацию) автору отдельное спасибо за данную статью)
  • G
    guralyukvladimir
    Очень подробная информация по подоходному налогу. Каждый человек (физическое лицо), будь то резидент или нерезидент, обязан уплатить подоходный налог от дохода полученного на территории Грузии, если он не обладает какими-либо льготами, освобождающих его от таких выплат. В статье написано про ставку подоходного налога, сроки подачи налоговой декларации, сроки оплаты и другая важная информация.
    • T
      tatyanadjus1988
      Согласна, я тоже отметила с какой подробностью описана тема. Скорее всего писал знающий человек. Я, как несведущая в этом вопросе, даже в своей стране полагаюсь в этом вопросе на компетентных людей. Например, на бухгалтера. Поэтому, даже если решусь переехать в Грузию, то скорее всего буду устраиваться на работу, где этим вопросом мне не нужно будет заниматься.
  • N
    nataliaivanova0612
    Для людей решивших переехать на постоянное место жительства в Грузию, статья окажется очень полезной. Ведь незнание закона, не освобождает от ответственности. Все основные аспекты системы налогообложения в сфере подоходного налога, довольно просто и лаконично представлены в данной статье.
  • К
    Ксения
    Все доходчиво и понятно! Спасибо за статью, она окажется особенно полезна для тех кто собирается переезжать в Грузию. А для туристов это просто интересная информация.
  • В
    Влада
    Я сама из России. Грузия обгоняет Россию по качеству жизни. И это сказывается даже в налогах. В Грузии единая налоговая ставка 20%. На первый взгляд, в полтора раза выше нашей. Но если копнуть глубже, оказывается, что беднейшее население от подоходного налога частично освобождено. В итоге получается, что формально ставка выше, а сборы по НДФЛ в бюджет примерно как у нас. Грузинская система выглядит справедливее, чем российская.